一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告?

所得稅年度匯算清繳報(bào)告(簡稱稅審)是由具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師事務(wù)所，根依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)政策、規(guī)定;

按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》等行業(yè)規(guī)范要求出具的報(bào)告;

對(duì)客戶企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、精準(zhǔn)性、齊全性和合規(guī)性提出鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

二、通常來說，以下的企業(yè)需要進(jìn)行稅審：

1、一般納稅人企業(yè)。

2、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票使用，存在不符合規(guī)定、不合理情況的企業(yè)。

3、銀行流水走賬存在異常情況的企業(yè)。

4、長期虧損的企業(yè)。

5、申請(qǐng)政府補(bǔ)助的企業(yè)。

三、稅審報(bào)告時(shí)間

納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)

四、審計(jì)需要什么資料?

A、紙質(zhì)性復(fù)印件資料：

1、 營業(yè)執(zhí)照(三證合一)、公司章程

2、 審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表、每個(gè)賬戶12月份銀行對(duì)賬單

3、上年審計(jì)報(bào)告(未出具只需提供上年度會(huì)計(jì)報(bào)表)、公司最新一期驗(yàn)資報(bào)告(從未驗(yàn)資無需提供)

4、第4季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、12月增值稅納稅申報(bào)表(僅主表)，審計(jì)年度完稅證明。

5、每月的稅收繳款書(稅審)

6、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(盤點(diǎn)表需企業(yè)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字)、長期攤銷表、無形資產(chǎn)攤銷表。

7、固定資產(chǎn)有車輛的，要有車輛行駛證(無車輛不需提供)。

8、短期借款、長期借款科目需提供借款合同、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表(如無不需提供)

9、 長期股權(quán)投資需提供被投方驗(yàn)資報(bào)告(未驗(yàn)資無需提供)、公司章程、工商信息，并說明股權(quán)比例。

10、本年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和上年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

11、 租賃合同。

12、 部分抽憑證及附件的復(fù)印件

13、外商投資企業(yè)財(cái)政登記證(如有)。

14、 管理層申明要蓋章(我方提供，打印并蓋章)。

(以上資料需加蓋企業(yè)公章)

B、電子版資料：

1審計(jì)年度報(bào)表及最末級(jí)科目余額表、全年明細(xì)賬、序時(shí)賬、固定資產(chǎn)折舊表

五、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?

1.收費(fèi)基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;

2.收費(fèi)采用差額定率累進(jìn)分段計(jì)算。

3.為1個(gè)會(huì)計(jì)年度，連續(xù)審計(jì)的應(yīng)分年度計(jì)算;對(duì)于集團(tuán)類企業(yè)，分別計(jì)算。

六、稅審報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的區(qū)別：

除了概念上的不同，稅審和審計(jì)的區(qū)別主要還有以下幾點(diǎn)：

主要區(qū)別

第一，審核的內(nèi)容不同。稅審針對(duì)的是公司的納稅情況是否正確與完整。財(cái)審針對(duì)的是公司審計(jì)截止日資產(chǎn)負(fù)債表，利潤及利潤分配表以及現(xiàn)金流量表的審核。

第二，稅審主要是審查企業(yè)有沒有偷稅漏稅嫌疑。財(cái)審則是看各科目是否正確，存不存在徇私舞弊，有沒有白條抵賬等內(nèi)部問題。

第三，本質(zhì)不同。財(cái)審的本質(zhì)工作是查賬，稅審的本質(zhì)工作是查稅。

第四，出具的報(bào)告主體。稅審出具的稅務(wù)師事務(wù)所，財(cái)審出具的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。