規模大，業務多選一般納稅人

簡單一點來說就是，兩者最大的區別在于，小規模增值稅征收率為3個點，如果升為一般納稅人，除了簡易征收可以是3個點，其他就是6個點，9個點，10個點甚至是13個點，而且，小規模有很多優惠政策是一般納稅人沒有的，例如季度銷售額30萬以內免稅等，當然，如果是銷售企業，有大量進項發票，那升為一般納稅人還是有可能更劃算的

1.看規模

如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

4.看行業

如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優惠

看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

在深圳直接注冊公司下來就是小規模公司，可以直接申請為一般納稅人公司，但是一般納稅人公司不能再轉為小規模公司。所以在注冊公司時是選擇注冊小規模公司好還是一般納稅人公司好呢？

對于注冊公司是否要申請一般納稅人，要確認以下兩點：

1、公司的生意伙伴是否有較多一般納稅人？

2、公司的業務開展平臺是否需要一般納稅人資格？例如天貓等平臺的電商入駐就需要一般納稅人資格等。

事實上注冊一般納稅人公司還是有一定的優勢的。首先可以開具稅率為17%的增值稅發票，以供應客戶的需求；另外可以享受出口退稅（在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的，按13%退稅）；還可以享受免、抵、退稅；出口免稅，免征增值稅等。

所以注冊公司是否要選擇注冊一般納稅人，建議從以下幾點考慮：

1、考慮企業的實際需要

企業主要面對的客戶是一般納稅人，基本上都需要企業開具增值稅專用發票，建議注冊一般納稅人。

2、比較增值稅的稅負

小規模納稅人的征收率為 3%。而一般納稅人的實際稅收負擔率，會因各個具體企業購銷情況之不同而相異，有的高于3%，有的也許等于或低于3%。

3、企業取得增值稅專用發票的難易程度

一般納稅人要求取得增值稅專用發票才能抵扣，如果企業的進項只能取得普通發票或只能抵扣3%的增值稅專用發票，不建議注冊小規模納稅人。

4、考慮稅務風險。

一般納稅人在會計稅務上有非常嚴格的要求，稅務機關檢查的頻率也遠高于小規模納稅人。

關于小規模納稅人和一般納稅人，很多人總是分不清兩者之間的區別以及聯系。

首先我們來了解一下什么是一般納稅人，什么又是小規模納稅人。

實際上小規模納稅人和一般納稅人是增值稅管理下的兩種模式，也是對繳納增值稅的公司或個體的一種區分。

小規模納稅人的標準是年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正），而且小規模納稅人不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額），也不能按規定報送有關稅務資料。

一般納稅人的標準是年應征增值稅銷售額＞500萬元，而且一般納稅人可以進行健全的會計核算，能按規定報送有關稅務資料。

小規模納稅人與個體工商戶之間是交叉關系，其中既有關聯又有明顯的差別。小規模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規模納稅人。

小規模納稅人可以轉為一般納稅人

小規模納稅人只要滿足前文提到的一般納稅人條件，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

一般納稅人可以轉為小規模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，如果連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人。

那么在注冊公司時我們是選擇一般納稅人還是小規模納稅人呢？

首先看公司規模，如果公司投資規模大，預估年銷售收入超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規模納稅人，因為從2019年1月1日起，小規模納稅人將享受到增值稅免征政策。

其次看買方，如果你的消費者預計主要是大客戶，那么他們可能很難接受3%征收率的增值稅專用發票，建議直接認定一般納稅人；如果消費者很少有大客戶可選擇小規模納稅人。

同時還要看抵扣，如果公司成本構成中獲得增值稅專用發票占比較高，進項稅額抵扣較多，預算增值稅稅負能夠低于3%，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

如果是13%稅率的輕資產行業，增值稅稅負較高，也建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

一般納稅人的基本認定程序如下：

1、納稅人提交申請

2、稅務機關對申請資料進行審核

3、稅務機關實地查驗，出具查驗報告

4、稅務機關給出認定結果